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卫生部


卫生部关于直属单位内部审计工作的暂行规定
　

　　第一条　根据国务院关于审计工作的暂行规定和审计署关于内部审计工作的若干规定，结合部属单位的实际情况制定本规定。


　　第二条　部属单位建立审计机构，是实行内部审计监督、建立健全国家审计体系的组成部分。是健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，保证质量，提高效益，促进卫生事业发展的重要手段。


　　第三条　部属单位设立与本单位财务机构平行的审计机构或职级相应的审计人员（以下简称审计机构），在本单位主要负责人的领导下，依照国家有关方针政策、财经法规和规章制度对本单位及所属单位的财务收支及经济效益进行审计监督，独立行使审计职权。


　　第四条　部属单位的内部审计机构，业务上受上级审计机构的指导并向其报告工作。


　　第五条　内部审计机构的主要任务是：
　　（一）参与本单位的事业发展计划，卫生、教育、科研经费预算，基本建设投资、外汇、外资贷款、企业生产、财务收支等计划的制定及重大经济合同（协议）的签订。对预算、计划、合同的执行、成本核算情况，会计报表和决算，进行审计监督。
　　参与制定本单位的基本建设投资计划及竣工验收工作。
　　对本单位经营管理、社会效益和经济效益进行审计监督。
　　（二）对本单位预算外资金，基金的计划及执行情况和使用效益进行监督。
　　（三）对本单位财产、物资的购置、管理、使用效益及增加、减少、报废等情况进行审计监督。
　　（四）对内部控制制度的健全，合理有效及执行情况进行监督检查。
　　（五）对严重侵占国家和集体资财，损失浪费等违反国家财经法纪的行为，进行专案审计。
　　（六）对所属单位主管财务的领导、财务主管人员进行经济责任和财务管理责任的调离审计。
　　（七）办理单位领导、上级审计机构交办的审计事项。
　　（八）宣传执行国家审计法规，制定单位内部审计规章制度。参与拟定单位有关重要的财经规章制度。


　　第六条　单位内部审计机构的主要职权是：
　　（一）检查被审计单位的帐簿、凭证、报表、资金、财产、查阅有关的文件、资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿。
　　（二）参加单位召开的与审计业务有关的会议和被审计单位的有关会议。对审计中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人索取证明材料。有关单位和个人应当积极配合，不得设置障碍。
　　（三）报经单位领导批准，责成被审计单位纠正违反规定的收支，制止严重的损失浪费；并对严重失职造成重大损失的人员向领导提出追究其责任的建议。
　　（四）对违反财经法纪的单位及有关人员，依照国家有关法律和行政法规的规定，分别提出没收其非法所得，处以罚款，扣缴款项，停止拨款等处理意见的建议，报经单位领导批准后，通知并监督被审计单位和有关部门执行。
　　（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的单位，必要时报单位领导批准，可采取封存帐册，冻结资财等临时措施，并追究直接责任人员和有关领导人的责任。
　　（六）支持和协助单位财会、基建、物资及后勤等管理部门和有关人员按照《会计法》和国家有关规定履行职责。通报违反财经法纪的重大案件，表扬遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人。
　　（七）对审计工作中的重大事项，应及时向单位领导和上级内部审计机构报告。


　　第七条　部属单位应根据审计工作任务的需要健全内部审计机构，配备相应数量的审计人员。凡收入（含经常性拨款。下同）在５００万元以上或职工在１０００人以上的必须建立审计机构；收入在２００万元以上或职工在５００人以上的可设审计机构或配备专职审计人员；其余单位根据情况配备专职审计人员。


　　第八条　审计人员按照干部管理权限的规定任免。审计机构负责人的任免、奖惩，事前应征得上级审计机构的同意。
　　审计人员必须具备或逐步具备必要的专业知识，并保持相对稳定。
　　按照国家规定，评定审计人员的专业职称，聘任专业职务，可暂按会计人员专业职称的评定办法。


　　第九条　审计人员要积极学习党和国家的方针、政策、财经法纪和管理知识，提高政治、业务素质。在工作中，应当坚持原则，敢于斗争，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露机密，玩忽职守。
　　审计人员依法行使审计职权受法律保护，任何单位和个人不准打击报复。


　　第十条　部属单位审计机构的年度审计工作计划，年度工作报告和重大案件的审计报告，应及时报上级审计机构。
　　各单位上报卫生、教育、科研经费预决算，年度基建投资、外汇收支，外资贷款计划，企业会计报表及有关规章制度、资料等，应同时报上级审计机构，并抄送本单位审计机构。
　　年度预算、决算、收支计划、企业会计报表应同审计报告一并上报。


　　第十一条　内部审计工作的程序按准备、检查、评价和报告四个阶段进行。
　　审计人员要在调查研究的基础上，确定审计对象和内容，制定审计工作计划，拟定审计方案，进行审计工作。
　　视审计内容的具体情况，可分别采取送达审计，就地审计和其它方式审计。根据工作需要，可采取全面审计，专题审计，事前审计，事中审计和事后审计。
　　审计中发现的一般问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见；对于重要事项，应通过调查、分析、评价，提出审计报告。


　　第十二条　审计机构对被审计单位提出的审计报告，应当征求该单位的意见，作出的审计结论和决定，报单位主要领导批准后，通知并监督被审计单位和有关部门执行。
　　被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在１５日内向上级审计机构申请复审，复审期间，原审计处理决定应照常执行。上级审计机构应在接到申请复审文件之日起３０日内进行复审。上级审计机构有权纠正所属单位审计机构不适当的审计结论和决定，对所属单位审计机构提出的正确合理建议，有权督促其单位领导及时处理。


　　第十三条　审计机构应将审计材料整理归档，妥善保管。


　　第十四条　对违反本规定的单位和个人，按其情节轻重分别给予经济制裁、通报批评、纪律处分；触犯刑律的，对直接责任人提请司法机关依法惩处。


　　第十五条　本规定自颁发之日起执行，各单位可根据本规定制定具体实施办法。
　　本规定由卫生部审计处负责解释。

海南省人民政府


海南经济特区银行ＩＣ卡管理规定(修正)
海南省人民政府


1995年11月6日海南省人民政府第93次常务会议通过 （根据1997年10月8日海南省人民政府令第106号修正）

第一章 总则
第一条 为了促进本经济特区银行ＩＣ卡（以下简称海南ＩＣ卡）的推广和应用，规范海南ＩＣ卡的发行、使用、信息转换以及结算活动，建立与本经济特区市场经济相适应的现代化支付系统，发展本经济特区的市场经济，根据国家法律、法规的原则，制定本规定。
第二条 海南ＩＣ卡是指在本经济特区内发行的多功能集成电路银行信用卡。
海南ＩＣ卡应当具备以下功能：
（一）电子存折、电子钱包和电子信用等用于购物和消费的一般功能；
（二）社会保险等特殊社会应用功能。
第三条 在本经济特区内，从事海南ＩＣ卡的发行、使用、信息转换和结算活动的有关单位和个人均必须遵守本规定。
第四条 在本经济特区内，海南ＩＣ卡的推广和应用，应当遵循“统一管理、统一规划、统一标准、统一布点”的原则。

第二章 管理机构及职责
第五条 中国人民银行海南省分行（以下简称人民银行省分行）是海南ＩＣ卡活动的主管机构，在管理海南ＩＣ卡活动中主要履行如下职责：
（一）负责拟订有关海南ＩＣ卡的法规、规章及发展规划，负责对海南ＩＣ卡的推广应用活动实施管理；
（二）制定《海南银行ＩＣ卡规范》及其他有关规范性文件；
（三）批准海南ＩＣ卡的业务管理制度和结算办法；
（四）监督海南ＩＣ卡的发行和使用，并受理有关海南ＩＣ卡的投诉；
（五）对违反海南ＩＣ卡管理规定的单位和个人进行处罚。
第六条 省工商行政管理部门负责对海南ＩＣ卡读卡器使用单位（以下简称使用单位）违反本规定的行为实施处罚。
第七条 成立海南ＩＣ卡协调委员会，该委员会主要履行如下职责：
（一）协调各发行海南ＩＣ卡银行（以下简称发卡银行）之间的关系；
（二）协调海南ＩＣ卡信息转换中心与各发卡银行之间的关系；
（三）协调海南ＩＣ卡一般应用与特殊社会应用之间的关系。
海南ＩＣ卡协调委员会的成员单位包括：人民银行省分行、各商业银行省分行、保险公司省分公司、省邮电管理局、省社会保障局等参与海南ＩＣ卡特殊社会应用服务的有关单位。
第八条 成立海南ＩＣ卡监督委员会，成员单位包括人民银行省分行、省工商行政管理局、省财政税务厅、省审计厅、省总商会和省消费者协会。
第九条 海南ＩＣ卡监督委员会主要履行如下职责：
（一）对海南ＩＣ卡的社会服务活动进行社会监督；
（二）提议召开海南ＩＣ卡协调委员会临时会议，审议解决海南ＩＣ卡社会服务活动中的突出问题。
第十条 海南国际金融网络有限公司（以下简称网络公司）为海南ＩＣ卡系统的信息转换中心。网络公司依法提供以下服务：
（一）建设、管理海南ＩＣ卡网络；
（二）为发卡银行和有关单位提供海南ＩＣ卡信息转换服务；
（三）负责提供海南ＩＣ卡读卡器的统一布点服务。
网络公司提供上述服务，可以依法或按照合同约定收取相应的服务费。

第三章 发行及业务管理
第十一条 在本经济特区内发行的海南ＩＣ卡应当符合《海南银行ＩＣ卡规范》，卡内应当贮存持卡人姓名、证件号码、帐号等基本资料；卡号按照国家银行卡的有关规定编制。
非银行金融机构不得发行或代理发行海南ＩＣ卡。
第十二条 发卡银行必须遵守海南ＩＣ卡的发行原则及有关业务管理规定，设置相应的内部管理机构，配备合格的管理人员和操作人员，配置必要的营业设施和安全设施，制定健全的管理制度和安全制度。
第十三条 海南ＩＣ卡电子存折中的存款按照中国人民银行制定的活期储蓄利率计利息，电子钱包中的存款不计利息。
海南ＩＣ卡电子信用部分所设透支额度及其适用的透支利息，按照中国人民银行发布的《人民币信用卡结算办法》的规定执行。
第十四条 发卡银行向海南ＩＣ卡使用单位收取的交易手续费，按照《中国人民银行信用卡业务管理暂行办法》的规定执行。
第十五条 发卡银行必须依照海南ＩＣ卡业务的有关管理规定向海南ＩＣ卡信息转换中心交纳手续费。
第十六条 海南ＩＣ卡的结算办法按照人民银行省分行海南ＩＣ卡清算会计核算的有关规定办理。

第四章 使用单位及持卡人
第十七条 本经济特区内的营业性场所应当按照统一布点的要求租赁海南ＩＣ卡读卡器和接受海南ＩＣ卡的使用，其他单位可以按照实际情况申请租赁海南ＩＣ卡读卡器和接受海南ＩＣ卡的使用。
统一布点的具体方案由人民银行省分行会同有关部门确定。
第十八条 使用单位必须遵守海南ＩＣ卡业务的管理规定，按照《海南银行ＩＣ卡使用单位专用设备协议》使用设备，并贴挂由网络公司提供的受理海南ＩＣ卡业务的统一标志。
第十九条 海南ＩＣ卡和现金具有同等支付力，使用单位不得无故拒收海南ＩＣ卡，不得以开办海南ＩＣ卡业务为由擅自提高商品价格或服务收费标准。
第二十条 在海南ＩＣ卡发卡银行开立存款或储蓄帐户的单位或个人，可以依照《海南银行ＩＣ卡章程》和《申领使用海南银行ＩＣ卡须知》申领、使用海南ＩＣ卡。
第二十一条 持卡人应当按照《海南银行ＩＣ卡计费标准》向发卡银行交纳年费、工本费等费用。
第二十二条 持海南ＩＣ卡在海南ＩＣ卡使用单位购物或消费，无需额外支付其他费用。

第五章 特殊社会应用业务
第二十三条 经人民银行省分行批准，海南ＩＣ卡可以用于具有特定支付内容的费用的支付。
前款所称的特定支付内容，是指卡内金额的支出必须有特殊记载，或卡内金额必须按照特定用途支出。
第二十四条 海南ＩＣ卡特殊社会应用，可以用于医疗保险个人帐户医疗费用的支付以及其他具有特定支付内容的费用的支付。海南ＩＣ卡持卡人要求在其ＩＣ卡内增设医疗保险等特殊社会应用功能的，无需再次交纳工本费。
第二十五条 申请开办海南ＩＣ卡特殊社会应用业务，必须向人民银行省分行提交以下文件资料：
（一）申请报告；
（二）功能需求说明书；
（三）业务流程说明书；
（四）人民银行省分行要求提供的其他文件资料。
人民银行省分行接到上述文件资料后，应当及时作出批准或不予批准的决定；对不予批准的应当说明原因。

第六章 网络及安全保密
第二十六条 海南ＩＣ卡网络应当使用海南中国公用数据分组交换网、数据数字通讯网络。
第二十七条 发卡银行可以利用已建的专用银行网络独立组网运行，但必须保证该网与海南ＩＣ卡网络相连。
第二十八条 海南ＩＣ卡网络应当预留和省公共信息网络的数据接口，以使海南ＩＣ卡网络纳入省公共信息网络，并向省公共信息网络提供相应的统计数据。
第二十九条 海南ＩＣ卡系统的保密体系应当符合《海南银行ＩＣ卡规范》的设计要求。
第三十条 使用单位应当指定专人对海南ＩＣ卡读卡器进行操作和管理，严格按照读卡器的操作规则执行。
第三十一条 发卡银行必须配备必要的安全处理设备，制定完善的安全管理制度，指定专人负责海南ＩＣ卡卡片及有关设备的保管。
第三十二条 在海南ＩＣ卡网络上传输的数据，必须采取安全保密措施，以防止泄密或数据被篡改。
第三十三条 发卡银行办理海南ＩＣ卡业务，应当遵循存款自愿，取款自由，为存款人保密的原则。
发卡银行有权拒绝任何单位或个人查询、冻结、扣划海南ＩＣ卡存款，但法律另有规定的除外。

第七章 法律责任
第三十四条 发卡银行违反本规定第十二条的规定的，由人民银行省分行责令限期改正，并通报批评。
发卡银行未经批准，擅自开办海南ＩＣ卡特殊社会应用业务，或擅自降低、变相降低海南ＩＣ卡交易手续费，或非银行金融机构开办海南ＩＣ卡业务的，按照《中国人民银行信用卡业务管理暂行办法》的规定处理。
第三十五条 在本经济特区内的银行不按照《海南银行ＩＣ卡规范》规定的标准发行海南ＩＣ卡，或违反海南ＩＣ卡“统一布点”的原则布设海南ＩＣ卡读卡器的，由人民银行省分行责令限期停办，并处以交易金额5％的罚款。
第三十六条 对拒绝按照“统一布点”的原则配备海南ＩＣ卡读卡器的单位和个人，由人民银行省分行责令限期改正；逾期仍不改正的，由工商行政管理部门从期满之日起，对其按日处以500元至1000元的罚款，直至改正之日止。
对在营业中无正当理由拒绝接受海南ＩＣ卡的使用的单位和个人，由工商行政管理部门调查核实后处以所拒绝交易金额5倍的罚款。
（注：根据海南省人民政府令第106号海南省人民政府关于修改《海南经济特区银行ＩＣ卡管理规定》的决定，省政府决定将《海南经济特区银行ＩＣ卡管理规定》第三十六条修改为：“对拒绝按照‘统一布点’的原则配备海南ＩＣ卡读卡器的单位和个人，由人民银行省分行责令限

期改正；逾期不改正的，由工商行政管理部门从期满之日起，对其按日处以500—1000元的罚款，但累计最高不超过30000元。
对在营业中无正当理由拒绝接受海南ＩＣ卡的使用单位和个人，由工商行政管理部门调查核实后，处以拒绝交易金额3倍的罚款，但最高不超过30000元。”）
第三十七条 使用单位违反本规定，以开办海南ＩＣ卡业务为理由，擅自提高商品价格或服务收费标准的，由物价行政主管部门按照有关规定处理。
第三十八条 被处罚的单位或个人不服行政处罚的，可以依照《行政复议条例》的规定申请复议，也可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼。
第三十九条 在海南ＩＣ卡信息转换过程中，由于网络公司的过错造成信息丢失或信息转换延误，损害发卡银行或使用单位的合法权益的，网络公司应当负赔偿责任。
第四十条 因发卡银行或使用单位的过错，给海南ＩＣ卡持卡人的合法权益造成损失的，发卡银行或使用单位应当负赔偿责任。
第四十一条 海南ＩＣ卡主管机构的工作人员在海南ＩＣ卡管理过程中严重失职、滥用职权、营私舞弊、索贿受贿的，由其所在单位或上级主管部门或政府有关部门给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附 则
第四十二条 本规定具体应用中的问题，由人民银行省分行负责解释。
第四十三条 本规定自1996年1月1日起施行。



1995年11月23日